Признаки банкротства предприятия

В связи с нестабильностью экономической ситуации в стране многие физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели объявляют о своем банкротстве. В действующем российском законодательстве установлены основные признаки, которые определяют финансовую несостоятельность организации. Если они отсутствуют или их количество минимально, то это может послужить причиной для отказа коллегией арбитражного суда принимать исковое заявление о признании неплатежеспособности. О признаках банкротства предприятия, которые сигнализируют о готовящемся кризисе в организации, читайте далее в статье.

При каких условиях предприятие признается несостоятельным?

В законодательной системе существует Федеральный закон №127, который определяет условия и признаки банкротства юридического лица, а с 2015 года и физического. Понятие «финансовая несостоятельность» определяется невозможностью выполнения долговых обязательств перед кредиторами. Присуждение предприятию статуса «более неплатежеспособный» осуществляется только при судопроизводстве в арбитражном суде.

По умолчанию, условиями и признаками инициирования процедуры банкротства являются:

• достижение размера общей задолженности перед кредиторами отметки в 300 тысяч рублей. В вышеуказанную сумму не включены штрафы и пени за просрочку платежей. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей сумма долга должна составлять 500 тысяч рублей;
• неплатежеспособность организации наблюдается на протяжении 3 месяцев;
• сотрудникам длительное время не выплачивается заработная плата, что является признаком банкротства предприятия.

Стоит отметить, что общий размер долгового обязательства может отличаться в каждом конкретном случае в зависимости от статуса юридического лица. Например, если речь идет о признаках банкротства сельхоз организации, то сумма долга должна быть свыше полмиллиона рублей. В случае, если юридическим лицом выступает финансовое учреждение, то размер долговых обязательств должен составлять свыше 100 тысяч рублей и просрочка платежей осуществлялась больше 2 недель. В некоторых случаях признаком банкротства является долг в миллион рублей.

Предпосылки банкротства

К признакам предстоящей несостоятельности причисляют:

• отсутствие или недостаточность личных денежных средств и сторонних финансовых вливаний;
• бюджет предприятия неэффективно реализуется;
• доходы организации полностью или большей частью не покрывают расходы;
• несбалансированное расширение деятельности и нерациональное использование заемных денежных средств является очевидным признаком предстоящего банкротства;
• обострение конкуренции и допущение ошибок в планировании цен на товары в ходе их последующей реализации, что не соответствует рыночным реалиям;
• спрос на продукцию предприятия падает, что свидетельствует о некомпетентности уполномоченных лиц, в обязанность которых вменяется регулирование подобных ситуаций.

При наличии некоторых тревожных признаков будущего банкротства руководство должно начать незамедлительно принимать меры по его предупреждению во избежание окончательного признания неплатежеспособности.

Признаки банкротства юридического лица

При появлении первых предпосылок, свидетельствующих о невозможности конкурировать в дальнейшем с другими организациями и образовании большой задолженности, руководство предприятия должно уведомить юридическое лицо в кратчайший срок.

Признаки банкротства подразделяются на нижеприведенные виды:

• внешние;
• внутренние;
• присутствующие в документации предприятия;
• косвенные признаки, по которым можно судить о банкротстве юридического лица.

Согласно статье 3 Федерального закона №127, к характерной черте финансовой несостоятельности юрлица относят невозможность последнего выполнить долговые обязательства перед кредиторами, включая неспособность выплатить работникам заработную плату в течение 3 месяцев.

Внутренние

При расследовании дела о неплатежеспособности предприятия в арбитражном суде, рассматриваются в первую очередь внутренние признаки банкротства, которые отображают реальное положение вещей. К ним относятся:

• взятие кредитов под невыгодные условия;
• неграмотное изучение рынка и потребностей потребителя, которое ведет к неправильной ценовой политике;
• нерациональное увеличение производства продукции;
• убыточный оборот капитала;
• вложение денежных средств производится необоснованно, что приводит к появлению первых признаков банкротства;
• производственные возможности организации реализуются в неполной мере, что приводит к увеличению себестоимости продукции;
• заказчики оплачивают товар с задержкой.

На практике существуют также субъективные внутренние признаки, представленные в нижеприведенном перечне:

• руководство предприятия закрывает глаза на появление первых явных черт банкротства и не предпринимает никаких мер;
• уменьшается объем реализации товара;
• значительно снижается темп производства;
• предприятие несет необоснованно высокие денежные издержки;
• качество и стоимость продукции неумолимо падает;
• спад рентабельности и т. д.

При появлении вышеуказанных признаков, ведущих к банкротству, следует незамедлительно принимать соответствующие меры.

Что относится к внешним признакам несостоятельности предприятия?

Банкротство начинает ощущаться не только по внутренним проблемам в организации, но и по внешним симптомам, свидетельствующим о неплатежеспособности фирмы. Инфляция, экономическая и политическая нестабильность в стране мгновенно отражаются на юридических лицах, занимающихся коммерческой деятельностью.

К внешним признакам, определяющим банкротство организации, относят:

• сырье, использующееся на предприятии, растет в цене;
• темпы международной конкуренции интенсивно увеличиваются;
• падение потребительского спроса;
• экономическое изменение положения вещей на рынке;
• средний уровень жизни населения снизился, что приводит к невозможности оплачивать предоставляемые товары и услуги.

Если управление предприятия выстроит эффективную политику по борьбе с наличествующими признаками банкротства, то есть шанс выхода из кризиса.

Документальные признаки

Подобный характер банкротства отражается в отчетности организации из бухгалтерии. Вся документация предприятия, связанная с осуществлением различного рода сделок, должна перепроверяться руководством для мониторинга ситуации.

На практике можно сделать акцент на 5 основных документальных признаках банкротства:

• отчеты по бухгалтерии предоставляются с задержкой или являются низкокачественными;
• значительные скачки в отображении активов и пассивов;
• постоянный рост долговых обязательств перед сотрудниками предприятия — длительная невыплата заработной платы;
• снижение количества ликвидных финансов или их необоснованное увеличение. В последнем случае это свидетельствует об отсутствии капиталовложения;
• повышение дебиторского долга.

Появление подобных признаков банкротства свидетельствует о необходимости упорядочить систему документооборота.

Косвенные

Чтобы предотвратить окончательный экономический спад на предприятии, следует анализировать не только бухгалтерскую документацию, т. к. она может не отражать реальной картины появления финансовой несостоятельности. Руководитель, обладающий соответствующей квалификацией, может углядеть начало кризиса по симптомам, не прямо указывающим на вышеуказанный факт. Подобная ситуация носит название «косвенная несостоятельность».

Признаками косвенного банкротства являются:

• появление спорных ситуаций между главенствующими на предприятии;
• возникновение конфликтов на рабочей почве между сотрудниками и администрацией;
• необоснованное увеличение или наоборот сокращение рабочего персонала;
• отсутствие предупредительных мер воздействия на ситуацию банкротства;
• разногласия, ведущие к потере кредиторов и потребителей;
• осуществление спекулятивных договоренностей;
• завышенная стоимость на продукцию, являющаяся признаком намечающейся несостоятельности;
• проблемы на производстве решаются несвоевременно или не устраняются неправильным путем;
• непродуманная смена деятельности, что ведет к потере клиентуры и т. д.

При обнаружении косвенных характерных черт несостоятельности следует в незамедлительном порядке продумать стратегию по выходу из сложившейся кризисной ситуации.