Возврат налога при покупке квартиры

ПЕРВЫЙ СТОЛИЧНЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ЦЕНТР
Телефон: (495) 64-911-65, 649-41-49

Возврат налога при покупке квартиры

В соответствии с Налоговым кодексом РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Сумма доходов, полученных в течение календарного года и учитываемых при исчислении НДФЛ, уменьшается на сумму, потраченную на приобретение или строительство жилого дома или квартиры. В настоящий момент максимальный размер вычета без учета суммы, направленной на погашение процентов по целевым кредитам, составляет два миллиона рублей. Если расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры (долей в них) превысили два миллиона рублей, сэкономить на данном налоге можно минимум 260 тысяч рублей.
Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик может один раз. Данное право возникает в том налоговом периоде, когда налогоплательщик понес расходы на приобретение или строительство жилого дома или квартиры, а сумма неиспользованного вычета может быть перенесена на следующие периоды.
В случае когда налогоплательщик для покупки жилья воспользовался кредитом, из-под налогообложения дополнительно можно вывести доход в размере фактически уплаченных по кредиту процентов. Причем максимальную сумму процентов Налоговый кодекс РФ никак не ограничивает.
Право на получение имущественного налогового вычета имеют налогоплательщики, не только купившие объект недвижимости или долю в нем на вторичном рынке жилья, но и налогоплательщики, самостоятельно построившие такой объект, заключившие договор долевого участия в строительстве либо получившие права по такому договору в результате уступки права требования. Следует учитывать, что право на вычет дает приобретение или строительство не всякого дома, а лишь того, в правоустанавливающих документах на который он значится как жилой, т.е. покупатели садовых домиков воспользоваться вычетом не смогут.
Налогоплательщик так же вправе воспользоваться налоговым вычетом, при покупке комнаты в коммунальной квартире. Если предметом договора купли-продажи является доля в праве собственности на квартиру, то проблем в получении налогового вычета так же не возникнет — Налоговый кодекс РФ прямо предусматривает право на получение вычета при приобретении доли. Если же предметом договора является комната как самостоятельный объект, налоговые органы отказывают в применении налоговых вычетов.
До недавнего времени остро стоял вопрос, вправе ли налогоплательщик продолжать пользоваться налоговым вычетом после того, как объект недвижимости выбыл из собственности налогоплательщика. Налоговые органы придерживались позиции, что в данном случае налогоплательщик теряет право на применение налоговых вычетов. Однако Налоговый кодекс РФ связывает право на применение налоговых вычетов не с наличием права собственности на жилье, а с фактом несения расходов на его приобретение или строительство.
При приобретении объекта недвижимости в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета в 2 миллиона рублей распределяется между совладельцами пропорционально их долям либо в соответствии с их письменным заявлением в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. При этом необходимо иметь в виду, что налоговая декларация заполняется полностью, то есть нужно отражать все полученные в налоговом периоде доходы с указанием источников их выплаты, предоставленные налоговые вычеты, сумму удержанного налога и т.п.
К декларации и заявлению на предоставление вычета прилагаются документы, подтверждающие право собственности на приобретенное (построенное) жилье или доли в нем, и платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств. В случае приобретения квартиры (долей в ней) или прав на квартиру в строящемся доме необходимо также представить договор о приобретении соответствующего объекта, а вместо документа о праве собственности можно представить акт о передаче квартиры (доли в праве на нее) налогоплательщику.
Согласно Налоговому кодексу РФ с момента подачи декларации и всех документов налоговые органы должны в течение трех месяцев провести камеральную проверку представленных сведений. В случае если налоговый орган подтвердит право налогоплательщика на применение налогового вычета, и при условии наличия у налогового органа заявления о возврате налога, сумма НДФЛ должна поступить на счет налогоплательщика не позднее одного месяца с момента истечения срока камеральной проверки и вынесения налоговым органом соответствующего решения.

Расходы, связанные со строительством (покупкой) жилья, на которые распространяется имущественный налоговый вычет.
Не все расходы, связанные со строительством (приобретением) жилья учитываются для получения имущественного налогового вычета. Более того, при строительстве дома и покупкой квартиры расходы, связанные как с покупкой, так и с ремонтом значительно отличаются друг от друга. Рекомендуем внимательно ознакомиться с такими различиями, приведенными ниже.
1. При новом строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем.
1.1. Расходы на разработку проектно-сметной документации.
1.2. Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.
1.3. Расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством.
1.4. Расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройка дома, не оконченного строительством) и отделке.
1.5. Расходы на подключение к сетям электро-, водо и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
2. При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
2.1. Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме.
2.2. Расходы на приобретение отделочных материалов.
2.3. Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Настоящий материал подготовлен специалистами в области недвижимости, юристами Черновой Н.В. и Суховым О.В.
Источник: Дом и Закон

По всем вопросам, связанным с возвратом налога при покупке квартиры, можно записаться на прием к специалистам по телефонам:

64 — 911 — 65 или 649 — 41 — 49
Внимание! Консультация платная.

Также аналогичную информацию можно посмотреть, перейдя по ссылкам ниже:

Каковы правила уплаты и возврата налога на доходы иностранных организаций?

О возврате суммы взысканного налоговым органом налога на добавленную стоимость

о возврате из бюджета излишне уплаченных сумм налога на прибыль

о возврате сумм излишне уплаченного налога

о возврате излишне уплаченного налога

о признании незаконным отказа в возврате налога и дополнительных взносов

о возврате суммы излишне взысканного налога

об обязании возвратить излишне уплаченный единый социальный налог

о признании недействительным решения и возврате налога

о взыскании процентов за несвоевременный возврат налоговых платежей

о взыскании процентов за несвоевременный возврат налоговых платежей

о возврате излишне уплаченного налога

о взыскании процентов за несвоевременный возврат налоговых платежей

о возврате излишне уплаченных налогов

о возврате излишне уплаченного земельного налога

26.01.2009

Совет АДВОКАТА